Налоговые изменения 2025: бюджетный разворот и таможенная перестройка

Госбюджет-2025: доходы, расходы, дефицит

Согласно утвержденному 26 декабря 2024 года Закону № 310, государственный бюджет на 2025 год сформирован с доходами в 71 553,9 млн леев, расходами – 85 447,9 млн леев и дефицитом 13 894,0 млн леев, или 4,1% ВВП. Это значительное увеличение дефицита по сравнению с предыдущим годом (в 2024 году дефицит планировался около 3% ВВП). Рост расходов обусловлен индексацией пенсий, повышением зарплат бюджетникам и инвестиционными программами.

Финансирование дефицита предполагается за счет внешних займов и выпуска государственных ценных бумаг. Это создает риски для долговой устойчивости, но правительство рассчитывает на экономический рост и привлечение средств от международных партнеров.

Что меняется в Налоговом кодексе

Параллельно с бюджетом был принят Закон № 311 от 26 декабря 2024 года, который вносит поправки в Налоговый кодекс и ряд других актов. Он не меняет базовые ставки НДС (20%) и налога на прибыль (12%), но содержит ряд точечных корректировок, важных для бизнеса.

Местные налоги: переезд и пересчет

Одно из заметных изменений касается налога на благоустройство территории. Объектом налогообложения теперь будет среднее полугодовое число работников, а не среднее квартальное. Это упрощает администрирование, но для сезонных предприятий может исказить налоговую нагрузку. Также меняется порядок уплаты местных налогов: они будут вноситься на казначейский счет местного бюджета по местонахождению налогооблагаемого объекта. Это устраняет двусмысленность и споры между административными единицами.

Табачные акцизы: уточнение для промышленного сырья

Поправки в Приложение № 1 к Разделу IV Налогового кодекса уточняют ставки акцизов на тонкоизмельченный табак (код 2403), предназначенный исключительно для промышленного производства сигарет. Это вызвано необходимостью гармонизации с европейскими нормами и предотвращения уклонения от уплаты акцизов. Для легальных производителей изменение носит уточняющий характер и не ведет к резкому росту фискальной нагрузки.

Таможня и налоговая: перераспределение полномочий

Два важных процессуальных изменения касаются взаимодействия таможенных и налоговых органов. Во-первых, Таможенная служба получила право списывать таможенную задолженность по ранее импортированным подакцизным товарам, если акциз и НДС по этим товарам уже рассчитаны и уплачены в Государственную налоговую службу. Это исключает двойное налогообложение и упрощает закрытие старых долгов.

• - Во-вторых, полномочия по коммерциализации (продаже) бесхозяйных, конфискованных или арестованных товаров передаются от Таможенной службы к Государственной налоговой службе. Это продолжает тренд централизации фискальных функций.

Эксперты отмечают, что передача может улучшить эффективность продаж за счет профильной экспертизы ГНС, но потребует переходного периода и унификации процедур.

Наличные расчеты: отсрочка до апреля

Одновременно Закон № 311 перенес вступление в силу Закона № 34/2024 о наличных расчетах с 1 января на 1 апреля 2025 года. Бизнес получил дополнительную передышку для адаптации к новым требованиям, которые ограничивают наличные операции и обязывают использовать платежные терминалы. Отсрочка признана необходимой, так как многие малые предприятия не успели подготовиться к январскому дедлайну.

Мнения: государство vs бизнес

Принятый пакет вызвал неоднозначную реакцию. Представители правительства подчеркивают, что бюджет сфокусирован на социальной защите и развитии инфраструктуры, а налоговые изменения носят точечный технический характер. «Мы не повышаем налоговые ставки, мы наводим порядок в администрировании», – заявил министр финансов в одном из публичных выступлений.

Бизнес-ассоциации, однако, выражают озабоченность растущим дефицитом и потенциальным давлением на частный сектор в будущем. «При дефиците 4,1% ВВП неизбежно встанет вопрос о дополнительных источниках доходов. Не исключено, что через год-два мы увидим рост НДС или налога на прибыль», – полагает экономист Ассоциации малого бизнеса. Кроме того, не до конца понятен эффект от перераспределения таможенных полномочий: не приведет ли это к бюрократическим задержкам?

Практический вывод и чек-лист

Для предпринимателей ключевые выводы: следить за изменениями в уплате местных налогов, быть готовыми к переносу ответственности по торговле конфискатом и вовремя адаптироваться к правилам наличных расчетов. Ниже – чек-лист действий на начало 2025 года.

• Чек-лист для бизнеса: - Проверить, изменился ли для вашей компании объект налогообложения по налогу на благоустройство территории (среднее полугодовое число работников). - Определить корректный местный бюджет для уплаты местных налогов по местонахождению объектов. - Если вы импортер подакцизных товаров, уточнить возможность списания старой таможенной задолженности при условии уплаты акциза и НДС в ГНС. - Следить за процедурой передачи полномочий по продаже конфискованных товаров – возможны изменения в порядке приобретения таких активов. - Подготовиться к вступлению в силу Закона о наличных расчетах с 1 апреля 2025 г.: установить терминалы, обучить персонал. - Отслеживать разъяснения Государственной налоговой службы и Таможенной службы по новым правилам.